下列表述中，不属于因资产自身原因无法进行勘查的情形的是（　）。

税务师对企业的“税金及附加”科目进行审查时，应注意审查的税费包括（ ）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

税务稽查人员检查甲企业（增值税一般纳税人）账目时，发现甲企业将以市场价外购的一批货物（取得增值税专用发票，但未抵扣进项税额）用于本企业的厂房建造（尚未建造完成），会计分录为：借：管理费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）甲企业对上述业务没有作纳税调整，则甲企业上述处理会造成（）。

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审查原始凭证的时候需要审查原始凭证内容是否齐全，注意审查凭证的合法性。具体审查的内容有（ ）。

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根据查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为（ ）。

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代理审查按所得额征税税种的应纳税所得额的正确性的时候，应主要审查的内容有（ ）。

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2019年2月税务师受托对某企业2018年的纳税情况进行审核时，发现该企业10月份将不动产在建工程领用的外购原材料9300元，计入生产成本，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的9300元直接作为错账调整的金额。经核实该企业2018年年底材料结存成本为70000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为70000元，已销售产品成本为160000元，假设该企业已经结账。要求：（1）按照“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分摊率、分摊数额。（2）作出跨年度账务调整分录。

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某生产企业生产单一机械产品，各期原材料、在产品期末没有余额，产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2019年度决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2019年9月有一笔新建厂房领用外购材料80000元(相应的进项税额已抵扣)的账务处理为：借：生产成本80000贷：原材料80000税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有()。

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某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2018年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2018年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有()。

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2018年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有()。A、借：主营业务成本200000应交税费——应交增值税(进项税额)12000贷：银行存款212000B、借：银行存款318000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税(销项税额)18000C、借：主营业务成本212000贷：银行存款212000D、借：主营业务成本200000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000贷：银行存款212000E、借：主营业务收入200000贷：银行存款212000应交税费——应交增值税(销项税额)－12000

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下列对于纳税审查方法的表述，正确的是()。

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