资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总账余额填列的有（　）。

甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2×19年甲公司将200件A产品出售给乙公司，每件售价5万元，成本3万元，销售时甲公司该批存货未计提减值。2×19年乙公司对外销售了其中的50件，年末剩余存货可变现净值为400万元。2×19年关于内部存货交易的抵消处理中，对合并报表“递延所得税”项目的影响金额为（　）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列关于资产的计税基础说法正确的是（　）。

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下列负债项目中，其账面价值与计税基础一般会产生差异的是（　）。

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甲公司2×17年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台，预计使用年限6年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。假定甲公司各年实现利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%，2×19年前未计提过减值。2×19年12月31日该设备的可收回金额为420万元。2×19年因此设备影响当期所得税的金额为（　）。

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A公司20×6年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。20×8年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照20×8年颁布的企业所得税法，A公司从20×9年起适用的所得税税率为25%。20×8年12月31日的递延所得税负债余额为（　）。

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下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　）。

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下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

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下列事项中，在确认递延所得税时，直接计入所有者权益的交易或事项是（　）。

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下列各项负债中，计税基础为零的是（　）。

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下列关于暂时性差异的说法中，正确的是（　）。

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