甲公司2018年度财务报告拟于2019年4月10日对外公告。2019年2月28日,甲公司于2018年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货,所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税),成本为80万元,年末货款尚未收到,且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用所得税税率为25%,假定不考虑其他影响因素,则该项业务应调整2018年净损益的金额是( )万元。
2023-08-17
A.15.0
B.13.5
C.-15.0
D.-13.5
参考答案:C
B.13.5
C.-15.0
D.-13.5
参考答案:C
该事项属于日后调整事项,其调整分录是:
借:以前年度损益调整——营业收入 100
贷:应收账款 100
借:库存商品 80
贷:以前年度损益调整——营业成本 80
借:应交税费——应交所得税 (100-80)×25%=5
贷:以前年度损益调整——所得税费用 5
因此应调减2018年净损益的金额=100-80-5=15(万元)。
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