某企业为增值税一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售冰箱一批,开具普通发票上注明金额93600元,同时收取单独核算的包装物押金2000元(逾期未收回),该企业应计算的销项税额为( )元。

2023-08-17

A.13600
B.10998.23
C.15011.32
D.15301.92


参考答案:B

普通发票93600元和逾期未收回包装物押金2000元均视为含税收入。
  销项税额=(93600+2000)÷(1+13%)×13%=10998.23(元)