下列事项中，属于或有事项的有（　）。

内部审计师发现维修部门的员工不签工作计时卡，上次审计时也存在这种情况。审计师应该( )。

2023-08-23 从业资格外贸会计

审计师计划解决一家大型消费品仓库的年度实物存货盘点过程中揭示的存货异常短缺问题。在本年开始之初，库房就建立了循环盘点程序，取代了在每个月末盘点整个生产线的分裂式流程。循环盘点程序看来很有效，因为对放在库房的几千种不同产品而言，全年仅有9项微小调整。库房主管解释说，15位仓库职员中的每一位每天选择1种商品进行循环盘点，而这是基于所盘点商品的效率的。库房中针对控制相关问题(包括舞弊)的机会增加，这是因为( )。

2023-08-23 从业资格外贸会计

下列哪项是首席审计官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师最有可能的理由：( )

2023-08-23 从业资格外贸会计

以下是关于某分公司的一些情况：1.该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；2.营运资本比率由较理想的3：1下降到0.9：1：3.过去几年间，人员调整涉及3位主计长、2位应收账款管理员、4位应付账款管理员和财务岗的其他职员；4.公司采购政策要求有3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该( )。

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从企业风险管理(ERM)的视角出发，传统的风险管理范围包含以下( )项。

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现金收入应该在收到的当天或第二天存入银行。下列( )项审计程序在确定立即将现金存入银行方面是最恰当的。

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样本量( )。

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下列( )活动不构成审计监督。

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成功的公司能够平衡效率和效果。下列( )情景描述了公司过于注重效率而导致两者失衡。

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下列( )项程序可以提供最为相关的证据，以确定应收账款坏账准备计提是否充分。

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