某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题:
(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元。
(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体进行公益性捐赠100万元,直接捐赠6万元)。
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费15万元。
(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
营业外支出应调整的应纳税所得额为( )万元。
2023-08-17
B.106
C.6
D.34
参考答案:D
纳税人直接向受益人捐赠不得税前列支。对外捐赠的扣除限额=600×12%=72(万元);对外捐赠的纳税调增额=(100-72)+6=34(万元)。
(2015年)关于取得长期股权投资,下列说法正确的有( )。
2023-06-29 从业资格外贸会计
(2011年)下列关于其他债权投资的表述中,错误的是( )。
2023-06-29 从业资格外贸会计
(2019年)下列关于金融资产重分类的表述中,错误的是( )。
2023-06-29 从业资格外贸会计
(2015年)下列关于取得长期股权投资的会计处理中,正确的有( )。
2023-06-29 从业资格外贸会计
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