2023-08-18
企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
2023-05-16 从业资格外贸会计
2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。
甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下： （1）销售收入50000万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。 （2）发生广告费和业务宣传费7000万元。 （3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。 已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。 要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。 （1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由 （2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 （3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或受雇的员工支付的补充养老保险费，超过职工工资总额5%标准的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（ ）
根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有（ ）。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（ ）万元。
关于收入的确认时间，下列说法正确的有（ ）。
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