在测试企业发运产品环节的内部控制时，审计人员可以执行以下哪些测试（）。

2023-08-22

A.询问并观察放行时保安人员的放行检查，

B.检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，

C.检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。

D.询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当

E.检查例外报告和暂缓发货清单

参考答案：ABCE

发运产品环节的内部控制测试主要内容：询问并观察放行时保安人员的放行检查，检查例外报告和暂缓发货清单，检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。

D属于订单处理和赊销的信用控制环节—询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当

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