审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪,进行对内部控制加以相关检查与验证,检查与验证的内容包括( )。
2023-08-22
B.询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单
C.询问复核人复核供应商数据变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认
D.询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理
E.将本期各主要应付款项账户与上年比较,分析其波动原因。
参考答案:ABCD
审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪,进行对内部控制加以相关检查与验证,检查与验证的内容包括:
(1)询问复核人复核采购计划的过程,检查采购计划是否经过复核人恰当复核(新增P279)
(2)询问复核人复核供应商数据变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认(新增P279)
(3)核对请购单与订购单是否一致,请购单是否经过适当的授权人批准,订购单是否连续编号。
(4)询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单(新增P280)
(5)核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致。
(6)检查合同是否经过有关部门审查,核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致。
(7)抽验部分付款凭单,检查其是否附有请购单、订购单、验收单,付款凭单和验收单是否连续编号,验证验收环节的有效性和计算的正确性。
(8)核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致。
(9)检查购入材料计价正确与否,被审计单位采用永续盘存制核算时,复核计价正确性。
(10)询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理(新增P280)
E. 属分析程序
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
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下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中,不正确的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列各种情形中,注册会计师可能在发表的审计报告中增加强调事项段的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列情形中,注册会计师应当在内部控制审计报告增加强调事项段予以说明的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
针对A 公司以下与货币资金相关的内部控制,注册会计师应提出改进建议的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
如果存货盘点日不是资产负债表日,注册会计师实施的下列审计程序中,适当的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时,下列处理中,恰当的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
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