下列各项中，与货币资金相关的实物控制包括( )
2023-08-22
A.出纳员主管现金和银行单据的收付与保管，要限制其他人的接近。
B.在企业内部，现金的收取和支付要尽可能集中办理，收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金
C.作废的法定票据，应当按照规定予以保存，不得随意处置或销毁
D.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人保管
E.定期盘点现金，做到账实相符
参考答案：ABCD
B.在企业内部，现金的收取和支付要尽可能集中办理，收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金
C.作废的法定票据，应当按照规定予以保存，不得随意处置或销毁
D.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人保管
E.定期盘点现金，做到账实相符
参考答案：ABCD
实物控制——限制接近货币资金及相关单据。
1．设置现金、支票、账簿保管设施，防止失窃。出纳员主管现金和银行单据的收付与保管，要限制其他人的接近。
2．在企业内部，现金的收取和支付要尽可能集中办理，收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金
3．企业应明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；作废的法定票据，应当按照规定予以保存，不得随意处置或销毁；超过法定保管期限可以销毁的票据，可以销毁的，在履行审核手续后销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。
4．财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人保管。严禁一个保管支付款项所需的全部印章控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。
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