2017年5月份,甲公司(一般纳税人,适用的增值税税率为16%)发生如下事项:①10日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失,有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元,增值税税额为3200元。②18日,领用一批外购原材料用于集体福利消费,该批原材料的成本为60000元,购入时支付的增值税进项税额为9600元。下列说法正确的有( )。
2023-08-23
A.管理不善造成的材料毁损,进项税额应留待继续抵扣
B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23200元
C.借记应付职工薪酬69600元
D.应记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为12800元
参考答案:BCD
B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23200元
C.借记应付职工薪酬69600元
D.应记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为12800元
参考答案:BCD
相关会计分录为:
10日:
借:待处理财产损溢 23200
贷:原材料 20000
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 3200
经批准后:
借:管理费用 23200
贷:待处理财产损溢 23200
18日:
借:应付职工薪酬—职工福利费 69600
贷:原材料 60000
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 9600
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