首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括：

2023-08-23

A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通
B.监督内部控制流程的建立
C.保持组织的治理过程
D.仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估

参考答案：A

A.正确。管理高层和审计委员会一般希望首席审计执行官在当年开展充分的业务工作，并收集其他可以获取的信息，以便就控制过程的充分性和有效性形成判断意见。首席审计执行官应将组织控制系统的总体判断意见向管理高层和审计委员会沟通。越来越多的组织在提交外部利益关系方的年度报告或定期报告中收入管理层关于内部控制系统的报告。因此，首席审计执行官通常每年一次向管理高层和审计委员会提出报告。B.不正确，管理高层对内部控制流程的建立负有监督的职责。C.不正确，董事会对建立和保持组织的治理过程负有职责。D.不正确，内部审计活动所面临的挑战是要在综合许多单个评估的基础上评价组织控制系统的有效性，而那些评估主要来源于内部审计业务、管理层的自我评估以及外部审计师的工作。