下列( )项内部控制程序可以最小化利用公司信用卡进行的舞弊。
2023-08-23
A.为授权员工制定信用卡发放的有关政策
B.定期在执行和操作层面审核信用卡需求的有效性
C.将信用卡公司每月的报表同信用卡持有人提交的收费单副本进行核对
D.将信用卡费用归入公司日常费用形式所采用的同一费用控制中
参考答案：D
B.定期在执行和操作层面审核信用卡需求的有效性
C.将信用卡公司每月的报表同信用卡持有人提交的收费单副本进行核对
D.将信用卡费用归入公司日常费用形式所采用的同一费用控制中
参考答案：D
D信用卡费用要满足公司处理同类费用报告所运用的控制措施。在这种方法下，出差津贴和授权权限会受到审核。选项A不正确，对信用卡发放制定公司政策，无法防范那些有权使用公司信用卡的人员进行的欺诈性利用情况。选项B不正确，该程序有助于确保信用卡发放的有效性，但无助于控制使用信用卡的人员在规定限额内使用信用卡。选项C不正确，将信用卡公司每月的报表同信用卡持有人提交的收费单副本进行核对，可以确定各支付款项的金额与供应商代码是保持一致的，不过，所支付的款项金额有可能超出授权额，而且，所发生的金额有可能与业务无关。应该用同样的费用控制来支付交易事项。
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