在公司2004年12月31日的资产负债表上，下列哪些项目应计入到现金账户中？Ⅰ.2005年1月2日买方出具给公司的支票，用于偿付2004年12月公司的销货款。Ⅱ.公司出具的支付给卖方的支票，出票日和入账日都是2004年12月31日，但是直到2005年1月10日才寄出。正确的选项为( )。

2023-08-23

A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅱ都是
D.Ⅰ和Ⅱ都不是

参考答案：B

因为支付给公司的支票的出票日是在资产负债表日之后，所以这张支票记录的款项在2004年12月31日的资产负债表上应该作为应收款项进行反映。公司出具的支付给卖方的支票，出票日和入账日都是2004年，但是直到资产负债表日之后才寄出，所以这张支票记录的款项在2004年12月31日的资产负债表上应该同时作为现金和应付款项进行反映。在货币资金控制制度下，应该能够合理地把货币资金的收支归属到正确的期间。选项A不正确，因为支付给公司的支票的出票日是在资产负债表日之后，所以这张支票记录的款项在2004年12月31日的资产负债表上应该作为应收款项进行反映。公司出具的支付给卖方的支票，出票日和人账日都是2004年，但是直到资产负债表日之后才寄出，所以这张支票记录的款项在2004年12月31日的资产负债表上应该同时作为现金和应付款项进行反映。选项C不正确，因为支付给公司的支票的出票日是在资产负债表日之后，所以这张支票记录的款项在2004年12月31日的资产负债表上应该作为应收款项进行反映。选项D不正确，因为公司出具的支付给卖方的支票，出票日和入账日都是2004年，但是直到资产负债表日之后才寄出，所以这张支票记录的款项在2004年12月31日的资产负债表上应该同时作为现金和应付收款项进行反映。