所得税会计的程序中,( )是其关键环节。
A. 确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值
B. 资产与负债计税基础的确定
C. 确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额
D. 确定调整或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额
2023-05-12
参考答案:B
本题主要考查了所得税的计税基础。
按照《企业会计准则—— 所得税》原则,企业的所得税核算应遵循下列程序:
(1)按照相关会计准则规定,确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值;
(2)按照适用的税收法规,确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础;
(3)比较资产、负债的账面价值与其计税基础,确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额;
(4)根据递延所得税资产或递延所得税负债的余额变动,确定调增或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额;
(5)确定利润表中的所得税费用。
在这个程序中,资产与负债计税基础的确定是其关键环节。
综上所述,本题正确答案为B项。
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2023-05-13
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2023-05-13
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( )的供水方式适用于外网水压经常或间断不足,允许设置高位水箱的建筑。
2023-05-13
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城镇燃气管道按输送燃气的压力分级,其中低压燃气管道的压力范围为( )。
2023-05-13
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常用的柱形散热器有二柱、四柱和五柱三种,如标记TZ4—6—5,这里T表示( )。
2023-05-13
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2023-05-13
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2023-05-13
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在穿管配线工程中,同类照明的几个回路可以穿入同一管子内,管内导线可以是( )。
2023-05-13
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2023-05-13
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