长城进出口公司（一般纳税人）2020年3月份报关进口计算机600台，每台关税完税价格为4000元，进口关税税率60%。已缴纳进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税完税凭证a当月销售出其中的300台，不含税售价每台8000元。计算本期增值税应纳税额。
2023-05-12
长城进出口公司（一般纳税人）2020年3月份报关进口计算机600台，每台关税完税价格为4000元，进口关税税率60%。已缴纳进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税完税凭证a当月销售出其中的300台，不含税售价每台8000元。计算本期增值税应纳税额。
参考答案：
(1)该公司进口环节应纳税额=(4000+4000×60%)×13%×600=499200(元)
(2)该公司销售环节应纳税额=8000×13%×300-499200=-187200(元)
当月销项税额小于进项税额，不足抵扣，其差额187200元结转下期继续抵扣，本期增值税应纳税额为零。
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