2019年1月1日，甲有限责任公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：实收资本2 000万元、资本公积5 000万元、盈余公积1 800万元、其他综合收益500万元、未分配利润3 000万元。
甲公司适用的所得税税率为25％，2019年发生的相关业务资料如下：
（1）本年实现的国债利息收入为200万元。
（2）本年发生税收滞纳罚金为100万元。
（3）本年发生的递延所得税负债50万元，递延所得税资产35万元。年初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。
（4）当年实现的利润总额为1 000万元，净利润提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10％和5％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据资料（1）至（4），甲有限责任公司2019年度确认的所得税费用为（）万元。

2023-05-16

A.250
B.240
C.225
D.200

参考答案：B

纳税调整减少额包括前5年内未弥补亏损和国债利息收入，纳税调整增加额包括超过企业所得税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费、税收滞纳金、罚金、罚款等。
当期应交所得税＝（利润总额－纳税调减＋纳税调增）×所得税税率＝（1 000－200＋100）×25％＝225（万元）；递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝（50－0）－（35－0）＝15（万元）；所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税＝225＋15＝240（万元）。