某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元,递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元,递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素,该公司 2018年应确认的所得税费用为(  )万元。

2023-05-16

A.103
B.97
C.127
D.107

参考答案:D

递延所得税 = (递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额) - (递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额) = ( 35-30 ) - ( 18-20 ) =7 (万元),所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税 =100+7=107 (万元),选项 D 正确。