(2015年) 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年10月有关经济业务如下:
(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票注明税额25500元。
(2)购进货车用柴油,取得增值税专用发票注明税额51000元。
(3)提供货物运输服务,取得含税价款1110000元,同时收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务,取得含税价款31800元;因损坏所搬运的货物,向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务,取得含税价款116600元,另外收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输服务适用的增值税税率为9%,物流辅助服务适用的增值税税率为6%,当月
取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。

2023-05-16

A.116600×(1+6%)×6%
B.116600×6%
C.(116600+21200)×6%
D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%

参考答案:D

甲公司提供货物仓储服务同时收取的逾期保管费,属于价外费用(视为含税收入),应价税分离并入销售额。

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