（2018年）甲企业为增值税一般纳税人， 2017年 12月初库存烟丝不含增值税买价 5万元，本月外购烟丝不含税买价 40万元，月末库存烟丝不含税买价 10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的下列计算中，正确的是（ ）。

下列各项税金中不通过“应交税费”科目核算的是（ ）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

企业经营活动缴纳的下列税费，计入“税金及附加”科目的有（ ）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。A.借：委托加工物资　　贷：银行存款B.借：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税C.借：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款D.借：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税

2023-06-21 从业资格外贸会计

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元（不含税）。用10辆B款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000元（不含税），最高售价为每辆88000元（不含税）。小汽车消费税税率为9%。请作出上述业务的账务处理。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：5月发出商品，收款90%，扣10%质保金。企业账务处理为：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 1017000　　应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　113000　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 1000000　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　117000　　　应交税费—待转销项税额　　　　　　　　　　13000后附原始凭证：（1）开具的增值税专用发票1份，注明金额1000000元，税额130000元。（2）银行进账单1份，注明金额1017000元。（3）产品出库单1份。请回答：该笔业务处理是否正确？税务师应如何进行调整？

2023-06-21 从业资格外贸会计

下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有（　　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某企业（增值税一般纳税人）在2020年4月有增值税10万元欠税未补缴，若2020年4月期末留抵税额4万元（不符合退税条件）。请作出4月末用留抵税额抵减欠税的账务处理。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。A.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000C.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000

2023-06-21 从业资格外贸会计

2019年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元，计入“财务费用”账户。账务处理为：　　借：财务费用　　 100000　　　　贷：应付利息　　 100000　　2020年税务机关检查时发现了这一问题，该固定资产尚未完工。假设企业适用的所得税税率为25%。企业应如何调账？

2023-06-21 从业资格外贸会计

某企业是增值税一般纳税人，本月“应交税费—应交增值税”：贷方各栏合计为100000元，借方各栏的合计为90000元，月末形成贷方余额10000元。请写出月度终了的账务处理。

2023-06-21 从业资格外贸会计