（2018年）甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2017年有关经营情况如下：
（1）药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入1000万元，接受捐赠收入50万元。
（2）缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。
（3）捐赠支出90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元。
（4）符合条件的广告费支出2100万元。
（5）全年会计利润总额为480万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予加除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）万元。

2023-05-16

A.2100
B.1815
C.1560
D.1860

参考答案：D

（ 1）接受捐赠收入 50万元不计入销售（营业）收入，销售（营业）收入=5000+200+1000=6200（万元）；（ 2）广告费税前扣除限额 =6200× 30%=1860（万元），实际发生额（ 2100万元）超过了税前扣除限额， 2017年度税前准予扣除的广告费支出为 1860万元。

相关推荐

热门标签