(2014年)甲企业为居民企业,2019年发生部分经济事项如下:
(1)销售产品收入2000万元,出租办公楼租金收入120万元,信息技术服务费收入40万元;
(2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价35万元;
(3)实发合理工资薪金总额1000万元,发生职工福利费150万元,职工教育经费30万元,工会经费12万元;
(4)支付诉讼费2万元,工商行政部门罚款3万元,母公司管理费68万元,直接捐赠给贫困地区小学7万元;
(5)缴纳增值税90万元,消费税19万元,资源税6万元,城市维护建设税和教育费附加10.9万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是()。
2023-05-16
B.工会经费12万元
C.职工福利费150万元
D.工资薪金总额1000万元
参考答案:ABD
( 1)选项 A:职工教育经费税前扣除限额 =1000× 8%=80(万元),实际发生额(30万元)未超过税前扣除限额,准予税前全额扣除;( 2)选项 B:工会经费税前扣除限额 =1000× 2%=20(万元),实际发生额( 12万元)未超过扣除限额,准予税前全额扣除;
( 3)选项 C:职工福利费税前扣除限额 =1000× 14%=140(万元),实际发生额( 150万元)超过了扣除限额,税前只能扣除 140万元;( 4)选项 D:企业发生的合理的工资薪金支出,准予税前全额扣除。
下列有关内部审计和注册会计师的关系的说法中,不正确的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列与注册会计师向相应层级的管理层通报内部控制缺陷的说法中,不正确的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列关于管理层凌驾于控制之上的风险的说法中,错误的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
与“采购计划未经适当审批”的可能发生错报的环节最直接相关的认定是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
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