甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）提供旅游服务取得的含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元。
（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增值税租金 32.7万元。
（ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。
（ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
（ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。
（ 6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。
已知：旅游服务增值税税率为 6%，不动产租赁服务增值税税率为 9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

2023-05-16

A.32.7÷（1+9%）×9%=2.7（万元）
B.10.9×9%=0.981（万元）
C.10.9÷（1+9%）×9%=0.9（万元）
D.32.7×9%=2.943（万元）

参考答案：A

（ 1）纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；因此，本月一次性收取的 3个月租金均应在本月申报缴纳增值税，排除选项 BC。（ 2）题目明确交代收取的是含增值税租金，应价税分离，选项 D未对“ 32.7万元”进行价税分离，错误。

相关推荐

热门标签