甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下:
( 1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。
(2)直接向某养老院捐赠 10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。
( 3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。
( 4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 3.2万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
( 5)全年利润总额 1522万元,预缴企业所得税税款 280万元。
已知,企业所得税税率为 ;新产品研究开发25% 费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 75%加计扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳税调增的是( )。
2023-05-16
B.国债利息收入40万元
C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元
D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元
参考答案:AC
( 1)选项 AC:属于不得税前扣除的项目,应纳税调;( 2)选项 BD:属于免税收入,应纳税调减。
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审计人员检查被审计单位外币账户余额是否正确折合为记账本位币金额,是为了查明:
2023-07-08
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审计人员在审查生产成本时,发现被审计单位存在下列做法,其中错误的有:
2023-07-08
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20世纪40年代,西方内部审计进入现代发展时期,其主要标志有:
2023-07-08
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