某化妆品厂 2019年 10 月销售高档化妆品取得含税收入 45.2 万元，收取手续费 1.5 万元；另取得逾期包装物押金收入 1 万元。已知，增值税税率为 13 %，消费税税率为 15 %。根据消费税法律制度的规定，关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

某家电生产企业为增值税一般纳税人（按月结账），2019年7月接受税务师审查时发现当年5月有如下经济业务：借：应付职工薪酬100贷：库存商品100经与企业财务人员核实为将新研制的一批家电发放给企业职工作为福利，该产品没有同类市场售价，已知成本利润率为10%，则下列调整分录正确的是（ ）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

下列税务代理情形中，在代理期限内委托方不能单方终止代理行为的是（ ）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某企业是一家未上市的中小高新技术企业，由甲公司和张某共同出资设立，出资比例为7:3。2019年该企业拟增资扩股，计划以资本公积和未分配利润转增资本。企业会计资料显示：资本公积账户金额50万元，均为设立时所形成的资本溢价；未分配利润账户金额560万元。针对上述资料，按要求回答下列问题：、分析2019年甲公司应如何计算缴纳企业所得税，并简要说明理由。、分析2019年张某应如何计算缴纳个人所得税（自行制定一种方案），并简要说明理由。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2019年5月共生产成品（初级农产品）数量20044662.07千克，而该公司财务入库数量为19994603.32千克，相差50058.75千克。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000千克系公司于4月按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（含税）（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证），公司相关账务处理为：借记“管理费用—其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元；剩余相差千克数属于正常损失数量。（公司采用表结法，该审查于当年发生）问题：该公司就货物抵消招待费用应作的调整分录。

2023-06-21 从业资格外贸会计

2018年9月1日，ABC税务师事务所某税务师在查阅自己对公邮件过程中，发现自己进行税务代理的公司（增值税一般纳税人）财务人员向其提出如下问题：（1）本公司于2018年7月2日购入一辆小汽车，取得机动车销售统一发票，是否可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。（2）本公司于2018年8月20日将2012年自建的一栋厂房对外出售，应如何纳税。（3）本公司采购人员乘坐飞机购买的人身意外伤害保险费，是否可以在计算企业所得税税前扣除。（4）本公司在外地有一处于2018年9月开工的工程项目，工程总包额为3000万元（含税），分包给A公司200万元（含税），增值税如何预缴，应预缴增值税多少。（5）本公司取得一笔财政补贴款，是否需要缴纳企业所得税。要求：请逐项分析上述业务，回答财务人员提出的各项问题，并简述理由。

2023-06-21 从业资格外贸会计

下列各项中，属于影响税务师执业风险因素的有（ ）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

行政复议期间，下列情形中，属于行政复议中止的有（ ）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

下列关于业务工作底稿及档案管理的规定，表述错误的是（ ）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

下列对于税务行政复议的理解，正确的是（ ）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某酒厂为增值税一般纳税人，其主营业务为购进粮食生产白酒销售，2018年7月从农民手中购进100吨粮食，单价为2500元/吨，当月直接对外销售粮食80吨，已知损耗率为0.5%，期初库存的粮食为60吨，期初平均买价为2480元/吨，则该酒厂当月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。（该酒厂采用核定扣除的方法计算抵扣农产品进项税）

2023-06-21 从业资格外贸会计