张某兴办甲个人独资企业,2019年相关财务资料如下:
(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。
(2)实发合理工资中包括张某工资9万元,雇员工资20万元。
(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。
(4)营业外支出中包括行政罚款3万元,合同违约金4万元。
(5)张某2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知:甲个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除;股息所得个人所得税率为20%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
2023-05-16
B.张某工资9万元
C.行政罚款3万元
D.雇员工资20万元
参考答案:AD
根据规定合同违约金是属于经营性质的,可以在所得税前扣除。罚款、滞纳金是行政机关的罚没收入不能税前扣除。所以选项A可以扣除,选项C不可以扣除;个人独资企业和合伙企业以投资者和合伙人(自然人)为个人所得税的纳税人,投资者和合伙人(自然人)取得的工资,是他们计算个人所得税的收入项目,只允许扣除生计费,每人每月5 000元。投资者的工资不得在税前直接扣除。所以选项B不可以扣除。
根据企业所得税相关规定,预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是()。
2023-06-29 从业资格外贸会计
转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为()。
2023-06-29 从业资格外贸会计
计算企业应纳税所得额时,下 列支出可在发生当期直接扣除的是()。
2023-06-29 从业资格外贸会计
2023-06-29 从业资格外贸会计
2023-06-29 从业资格外贸会计
2023-06-29 从业资格外贸会计
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