某公司为增值税小规模纳税人,2019年5月销售货物取得含税收入41 200元,当月销售一台使用过的2013年购进的用于生产的机器设备,收取价税合计金额36 050元,该设备购买时支付价款40 000元。则该公司5月应缴纳增值税( )。

2023-05-16

A.(41 200+36 050)÷(1+3%)×3%=2 250元
B.41 200÷(1+3%)×3%+36 050÷(1+3%)×2%=1 900元
C.(41 200+36 050)÷(1+3%)×2%=1 500元
D.41 200÷(1+3%)×3%+36 050÷(1+2%)×2%=1 906.86元


参考答案:B

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税;小规模纳税人不允许抵扣进项税额。应缴纳增值税=41 200÷(1+3%)×3%+36 050÷(1+3%)×2%=1 900(元)。

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