甲公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:
(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。
(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。
(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。
(4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元,另收取优质费113000元。
(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放,同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。
(6)上期留抵增值税税额为106000元。
已知:增值税税率为13%;葡萄酒消费税税率为10%;甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
4.甲公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。
2023-05-16
A.(5085000+113000)÷(1+13%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%
B.(5085000+113000)÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%
C.(5085000+113000)÷(1+13%)×10%+1037.04×100÷(1+13%)×10%D.(5085000+113000)÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1+13%)×10%
参考答案:C
B.(5085000+113000)÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%
C.(5085000+113000)÷(1+13%)×10%+1037.04×100÷(1+13%)×10%D.(5085000+113000)÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1+13%)×10%
参考答案:C
本题两项销售业务均为“售价”(而非成本),不需要计算组成计税价格,不存在 “÷ (1- 10% )”的问题,选项 ABD全部排除。
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甲有限合伙企业合伙协议的下列约定中,符合《合伙企业法》规定的是( )。
2023-05-17
从业资格外贸会计
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