A企业正在着手编制2014年1月份的现金预算。有关资料如下：（1）2013年末现金余额为8000元；（2）2013年末有息负债余额为12000元，已知年利率4%，按季支付利息；（3）2013年末应收账款4000元，预计月内可收回80%；（4）预计销售产品10000件，每件5元，预计月内销售的收款比例为50%；（5）需要采购材料的成本为8000元，70%当月付现，其余下月付现；
　　（6）2013年末应付账款余额5000元，付款政策同（5）；（7）月内以现金支付直接人工8400元；（8）制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；（9）购买设备支付现金20900元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，借款在期初，还款在期末；（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。
　　要求：
（1）计算可供使用现金。
（2）计算现金支出总额。
（3）计算现金余缺数值。
（4）确定向银行借款或归还银行借款的数额。

2023-05-16

参考答案：

（1）可供使用现金＝8000＋4000×80%＋10000×5×50%＝36200（元）
（2）采购材料支出＝8000×70%＋5000＝10600（元）现金支出＝10600＋8400＋13854＋20900＝53754（元）
所得税是季度末支付，而这是一月份的预算，所以不涉及所得税。还需要注意现金支出中不包括利息支出。
（3）现金余缺＝36200－53754＝－17554（元）
（4）假设需要借入W元，则1月份支付的利息＝W×6%/12＝0.005W存在下列关系式：5000<－17554＋W－0.005W<510022667