某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。
（1）计算经营现金收入；
（2）计算经营现金支出；
（3）计算现金余缺；
（4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额；
（5）确定现金月末余额。

2023-05-16

参考答案：

1.经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）（1分）
2.经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）
3.现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）
4.由于现金余缺小于5000，故需要向银行借款。
设借款数额为x，则有：
X－9700＝5000，解之得：x＝14700（元）
考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为15000元。
5.现金月末余额＝15000－9700＝5300（元）