甲公司为增值税一般纳税人。2017年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。

2023-05-16

A.10
B.48
C.40
D.12

参考答案：C

2018年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5=160（万元），计税基础=200-200×2/5=120（万元），2018年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=160-120=40（万元）。

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