甲公司2018年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为（　）万元。

2023-05-16

A.299.75
B.300
C.301
D.289.75

参考答案：A

①应税所得＝400＋1＋50－10＝441（万元）；
②应交所得税＝441×25%＝110.25（万元）；
③递延所得税资产借记12.5万元（＝50×25%）；
④递延所得税负债贷记2.5万元（＝10×25%）；
⑤所得税费用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（万元）
⑥净利润＝400－100.25＝299.75（万元）。

相关推荐

自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税。

2023-06-29 从业资格外贸会计

下列关于船舶吨税的说法中，正确的有（　）。

2023-06-29 从业资格外贸会计

2020年5月，A国某运输公司一艘游艇驶入我国天津港，该游艇无法提供净吨位证明文件，游艇发动机功率为3000千瓦，游艇负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为30天，A国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该游艇负责人应向我国海关缴纳船舶吨税（　）元。（不超过2000净吨位的船舶吨税适用优惠税额为1.5）

2023-06-29 从业资格外贸会计

下列各项中，依照船舶吨税征税范围和税率的规定，错误的是（　）。

2023-06-29 从业资格外贸会计

根据规定，中华人民共和国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用（　）。

2023-06-29 从业资格外贸会计

下列各项中，属于船舶吨税征税范围的是（　）。

2023-06-29 从业资格外贸会计

（　）是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。

2023-06-29 从业资格外贸会计

下列关于船舶吨税的说法，不正确的是（　）。

2023-06-29 从业资格外贸会计

根据《船舶吨税法》规定，下列属于船舶吨税范围，应缴纳我国船舶吨税的是（　）。

2023-06-29 从业资格外贸会计

（　）其征收税款主要用于港口建设维护及海上干线公用航标的建设维护。

2023-06-29 从业资格外贸会计

热门标签