甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年分别销售A、B产品l万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间,且该范围内各个概率发生的可能性相同。2×16年实际发生保修费5万元,2×16年1月1日预计负债的年初余额为3万元。税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,则甲公司2×16年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为( )万元。
2023-05-16
B.3.25
C.5
D.0
参考答案:A
甲公司2×16年年末预计负债账面价值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(万元),计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0,产生可抵扣暂时性差异=8-0=8(万元),确认递延所得税资产余额=8×25%=2(万元)。
2023-06-21 从业资格外贸会计
(2016年)下列债权请求权中,法院不支持当事人提出诉讼时效抗辩的是( )。
2023-06-21 从业资格外贸会计
2023-06-21 从业资格外贸会计
2023-06-21 从业资格外贸会计
2023-06-21 从业资格外贸会计
(2014年)下列民事法律行为中,属于附期限法律行为的是( )。
2023-06-21 从业资格外贸会计
(2016年)根据民事法律及相关规定,下列法律行为中,属于可撤销行为的是( )。
2023-06-21 从业资格外贸会计
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