甲公司系一上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,按净利润的10%提取法定盈余公积。2018年度财务会计报告批准报出日为2019年4月10日。甲公司于2019年2月发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错,且该事项发生在2018年的所得税汇算清缴之前。该固定资产系2017年6月接受A公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策,该固定资产2017年应计提折旧200万元,2018年应计提折旧400万元。假定税法与会计处理一致,则甲公司下列处理中,正确的有( )。
2023-05-16
B.甲公司2018年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元
C.甲公司2018年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元
D.甲公司2018年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元
参考答案:ABD
甲公司2018年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减的金额=200+400=600(万元),选项A正确;甲公司2018年资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减的金额=(200+400)×(1-25%)×(1-10%)=405(万元),选项B正确;甲公司2018年度利润表“管理费用”本期金额应调增的金额为2018年的折旧额400万元,选项C不正确;调整甲公司2018年利润表“净利润”项目本期金额=400×(1-25%)=300(万元),选项D正确。
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纳税人税务登记内容发生变化的,应当向()申报办理变更税务登记。
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工商机关查获企业违法经营行为并进行处罚取得的罚没收入不属于我国预算收入范围。()
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实事求是,不偏不倚是体现会计职业道德规范的“诚实守信”原则的要求。()
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