某公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2021年3月(日后期间,年度汇算清缴已完成)在对2020年报表审计时发现其2020年年末库存商品账面余额为210万元。经检查,该批产品的预计售价为180万元,预计销售费用和相关税金为15万元。当时,由于疏忽,将预计售价误记为230万元,未计提存货跌价准备。关于该事项下列处理中正确的有( )。
2023-05-16
B.调增2020年资产负债表“递延所得税资产”项目金额11.25万元
C.调减2020年资产负债表“存货”项目金额35万元
D.调增2020年资产负债表“递延所得税资产”项目金额8.75万元
参考答案:AB
存货的可变现净值=预计售价180-预计销售费用和相关税金15=165(万元),小于存货成本210万元,应计提存货跌价准备45万元(210-165)。
借:以前年度损益调整——调整资产减值损失45
贷:存货跌价准备45
借:递延所得税资产(45×25%)11.25
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用11.25
2023-08-17 从业资格外贸会计
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长期待摊费用的评估方法包括费用分摊法和账面余额法,评估时选择的根据是( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
运用收获现值法评估模型计算用材林资产价值时,需要考虑的要素有( )。
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下列运用木材市场价倒算法评估用材林资产价值的计算公式中,正确的是( )
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