某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。

2023-05-16

A.10
B.12
C.30
D.79

参考答案：C

该企业汇总纳税应纳税额 =（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额 =（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。

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如果识别出被审计单位违反法律法规的行为，下列各项程序中，注册会计师应当实施的有( )。

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A注册会计师在审计工作底稿中记录了处理错报的相关情况，部分内容摘录如下：（2）A注册会计师发现甲集团公司销售副总经理挪用客户回款50万元，就该事项与总经理和治理层进行了沟通，因管理层已同意调整该错报并对相关内部控制缺陷进行整改，A注册会计师未再执行其他审计工作。要求：针对第（2）项，假定不考虑其他条件，指出A注册会计师做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由并提出改进建议

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下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的动机或压力相关的是（）

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被审计单位进行会计处理时存在下列情形，其中属于舞弊行为的有（）。

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下列关于导致重大错报风险的说法中，错误的是（）

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在识别和评估重大错报风险时，下列各项中，注册会计师应当假定存在舞弊风险的是（）。

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