(2015年)某服装厂为增值税一般纳税人。2019年2月,销售服装(增值税税率16%)开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元;开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元。将外购的布料(增值税税率16%)用于集体福利,该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税应纳税额为(??? )万元。
2023-05-16
B.40.94
C.39.34
D.51.2
参考答案:A
(1)销售服装时不论是否开具增值税专用发票,均应计算销项税额;(2)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+16%)×16%=44.14(万元);(3)将购进的布料用于集体福利,不视同销售,对应的进项税额不得抵扣。本题该服装厂当月增值税的应纳税额=44.14-0=44.14(万元)。
(2)适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
2023-05-18 从业资格外贸会计
当价格总水平上涨幅度高于财政收入增长幅度时,表明财政收入的增长状况是( )。
2023-05-18 从业资格外贸会计
在社会主义市场经济条件下,市场经济存在和发展的基本条件是( )。
2023-05-18 从业资格外贸会计
2023-05-18 从业资格外贸会计
在公共物品的融资方式中,难以满足社会成员对公共物品的多样化需求是( )的缺点。
2023-05-18 从业资格外贸会计
2023-05-18 从业资格外贸会计
2023-05-18 从业资格外贸会计
2023-05-18 从业资格外贸会计
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