甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。
(1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。
(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
(3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。
(4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算6月应缴纳的增值税。

2023-05-16

参考答案：

(1)业务(1)的销项税额=320×9％+36×6％=30．96(万元)。
(2)业务(2)的销项税额=110×6％+18×6％=7．68(万元)。
(3)业务(3)的销项税额=58．76÷(1+13)×13％=6．76(万元)。
(4)6月的进项税额=10．4+0．54=10．94(万元)。
6月份销项税额合计=30．96+7．68+6．76=45．4(万元)。
6月应缴纳的增值税=45．4-10．94=34．46(万元)。