甲公司2019年度境内应税所得为300万元;来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币,下同),该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时,应补缴的税款为( )万元。
2023-05-16
B.70
C.30
D.45
参考答案:D
该企业汇总纳税应纳税额=(300+150)×25% =112.5(万元),境外已纳税款扣除限额=150×25%=37.5(万元),境外已纳税款40万元,只能扣除37.5万元,境内已预缴30万元,则汇总应纳税额=112.5-37.5-30=45(万元)。
2023-07-07 从业资格外贸会计
为加强和规范内部审计工作,2003年3月4日审计署发布了( )。
2023-07-07 从业资格外贸会计
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有下列( )情形之一的不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。
2023-07-07 从业资格外贸会计
根据现行《企业所得税法》的规定,下列企业收入中,属于不征税收入的是:( )。
2023-07-07 从业资格外贸会计
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