甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2019年11月发生下列业务:
(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,取得研发服务收入30万元,培训收入10万元。
(2)向我国境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入200万元,技术咨询收入10万元;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费,开具增值税专用发票,设备金额50万元,技术服务费20万元。
(3)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,金额为100万元;支付运费,取得运输业增税专用发票,注明金额1万元。
已知:甲公司当月取得凭证符合税法规定,并当月认证抵扣。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。
(1)计算业务(1)中甲公司的销项税额。
(2)计算业务(2)中甲公司的销项税额。
(3)计算甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额。
2023-05-16
参考答案:对
1.销项税额=(30+10)÷(1+6%)×6%=2.26(万元)。
2.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额=50×13%+20×6%=7.7(万元)。
3.甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额=100×13%+1×9%=13.09(万元)
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列有关管理层和注册会计师对持续经营假设审计责任的说法中,正确的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列舞弊风险因素中,可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列有关针对重要组成部分实施审计程序的说法中,正确的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列各项措施中,能够应对财务报表层次重大错报风险的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列有关在审计报告中沟通关键审计事项的表述中,正确的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列与持续经营假设相关的审计结论和对审计报告的影响的相关说法中,正确的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
热门标签