甲公司为增值税一般纳税人，2×18年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元（不含税），增值税税额为32万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2×18年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
2023-05-16
B.170
C.30
D.140
参考答案：C
2×18年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170（万元），计税基础=200-200×40%×9/12=140（万元），2×18年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=170-140=30（万元）。
相关推荐
2023-04-24
从业资格外贸会计
银行汇票一式四联，第一联为（ ），为承兑行支付票款时作付出传票。
2023-04-24
从业资格外贸会计
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的。以（ ）为企业所得税纳税地点。
2023-04-24
从业资格外贸会计
2023-04-24
从业资格外贸会计
2023-04-24
从业资格外贸会计
热门标签