甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2×14年度,甲公司计提工资薪金4800万元,实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有( )。
2023-05-16
B.应付职工薪酬不产生暂时性差异
C.职工教育经费税前可扣除100万元
D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
参考答案:AC
“应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=4800-4000=800(万元),计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异800万元,选项A正确,选项B错误;甲公司2×14年度按税法可税前扣除的职工教育经费=4000×2.5%=100(万元),实际发生的90万元当期可全部扣除,2×13年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元,应当转回递延所得税资产=10×25%=2.5(万元),选项C正确,选项D错误。
在运输发展四阶段法中,经济发展到相当高的程度,形成区域经济的阶段是()。
2023-05-19 从业资格外贸会计
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研究各种运输方式的合理分布、合理配备以及发展规律的工作称为()。
2023-05-19 从业资格外贸会计
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一个完整的运输过程不是一种运输工具所能完成的,这成为各种运输方式实现协作的()。
2023-05-19 从业资格外贸会计
在比较六种运输方式的始建投资时,从线路建设投资来看,投资最小的是()。
2023-05-19 从业资格外贸会计
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