甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×13年7月28日,将货款1 000 000欧元到银行兑换成人民币,银行当日的欧元买入价为1欧元=9.51人民币元,中间价为1欧元=9.72人民币元。
2023-05-16
参考答案:
企业与银行发生货币兑换,兑换所用汇率为银行的买入价,而通常记账所用的即期汇率为中间价,由此产生的汇兑差额计入当期财务费用。甲公司应编制的会计分录为:
借:银行存款——××银行(人民币) 9 510 000
[1 000 000×9.51]
财务费用——汇兑差额 210 000
贷:银行存款——××银行(欧元) 9 720 000
[1 000 000×9.72]
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