A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告。2012年2月10日,A公司2011年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元,增值税额17万元,成本为80万元,B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货,所退商品已入库。该事项发生后,A公司已作为资产负债表日后调整事项处理,A公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,在进行会计报表调整时影响2011年净损益的金额是( )。
2023-05-16
B.37万元
C.-15万元
D.27.75万元
参考答案:C
本项业务对净损益的影响=-(100-80-20×25%)=-15(万元),或-(100-80)×75%=-15(万元)。
本题的相关调整分录为:
借:以前年度损益调整——调整主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
贷:应收账款 117
借:库存商品 80
贷:以前年度损益调整——调整主营业务成本 80
借:应交税费——应交所得税 5
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 5
借:利润分配——未分配利润 15
贷:以前年度损益调整 15
借:盈余公积 1.5
贷:利润分配——未分配利润 1.5
2023-04-24 从业资格外贸会计
批准后,应由责任人赔偿2400元,应计入的会计科目有( )。
2023-04-24 从业资格外贸会计
2012年12月31日,甲公司冲减坏账准备时应贷记( )科目。
2023-04-24 从业资格外贸会计
2023-04-24 从业资格外贸会计
财产清查中,对于银行存款、各种往来款项至少每月与银行或有关单位核对一次。( )
2023-04-24 从业资格外贸会计
企业从工业企业借人的期限在一年(含一年)以下各种借款通过短期借款来核算。( )
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现金流量表是反映企业一定时期的经营活动现金流量的增减情况的报表。 ( )
2023-04-24 从业资格外贸会计
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