甲公司是乙公司的母公司,双方采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。甲公司2×12年将其成本为1200万元的一批A产品销售给乙公司,销售价格为1500万元(不含增值税),至2×12年年末乙公司本期购入A产品未实现对外销售全部形成存货,2×12年12月31日可变现净值为1400万元。甲公司于2×12年12月31日编制合并报表时,合并报表处理正确的有( )。
2023-05-16
B.抵销营业成本项目1200万元
C.列示递延所得税资产50万元
D.抵销存货项目200万元
参考答案:BD
应抵销营业收入项目1500万元,选项A错误;抵销后合并报表中存货账面价值为1200万元,计税基础为1500万元,则合并报表中应列示递延所得税资产75万元(300*25%),选项C错误。
2×12年12月31日编制合并报表相关抵销分录为:
借:营业收入 1500
贷:营业成本 1500
借:营业成本 300
贷:存货 300
借:存货——存货跌价准备 100
贷:资产减值损失 100
借:递延所得税资产 50
贷:所得税费用 50
已完成备案的资产评估机构或分支机构被省级财政部门予以注销备案的情形不包括( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
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下列关于我国资产评估准则的制定机制的说法中,错误的是( )。
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下列关于我国资产评估行业管理的特点的说法中,错误的是( )。
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下列关于我国国有资产评估管理有关规定的说法中,错误的是( )。
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下列关于企业国有资产评估管理的相关规定的说法中,错误的有( )。
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