甲公司自行建造的C建筑物于2×16年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×18年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本为基础按税法规定扣除折旧后的金额作为其计税基础,税法规定的折旧年限为20年,预计净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司2×18年度实现的利润总额为15000万元,适用的所得税税率为25%。甲公司下列会计处理中正确的有( )。
2023-05-16
B.2×18年12月31日递延所得税负债余额为470万元
C.2×18年应交所得税为3625万元
D.2×18年所得税费用为3750万元
参考答案:ABD
2×18年投资性房地产增加的应纳税暂时性差异=500(公允价值变动收益)+6800/20(2×18年按税法规定应计提的折旧额)=840(万元),应确认递延所得税负债=840×25%=210(万元),选项A正确;2×18年12月31日应纳税暂时性差异余额=1200(累计公允价值变动收益)+6800/20×2(至2×18年12月31日按税法规定累计应计提折旧)=1880(万元),递延所得税负债余额=1880×25%=470(万元),选项B正确;2×18年应交所得税=(15000-840)×25%=3540(万元),选项C错误;2×18年所得税费用=3540+210=3750(万元),选项D正确。
投资增加、消费增加和政府支出增加并不都会使国民收入增加。()
2023-06-08 从业资格外贸会计
一般情况下,有税收的乘数和没有税收的乘数相等,税收的增加不会减少国民收入。()
2023-06-08 从业资格外贸会计
投资乘数是投资增加量与投资引起的收入的增加量之间的比率。()
2023-06-08 从业资格外贸会计
2023-06-08 从业资格外贸会计
2023-06-08 从业资格外贸会计
2023-06-08 从业资格外贸会计
2023-06-08 从业资格外贸会计
2023-06-08 从业资格外贸会计
2023-06-08 从业资格外贸会计
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