A 公司适用的所得税税率为 25%。2×18 年 4 月 1 日,A 公司董事会决定将其固定资产的折旧年 限由 10 年调整为 6 年。上述管理用固定资产系 2×15 年 12 月购入,成本为 1000 万元,采用年限平均 法计提折旧,预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为 10 年。下列会计处理表述不正确的
是( )。
2023-05-17
B.2×18 年按照税法规定计算折旧额为100 万元
C.2×18 年末应确认递延所得税收益20 万元
D. 会计估计变更影响2×18 年净利润-60 万元
参考答案:A
(1)截至2×18 年3 月31 日的累计折旧=1000÷10×2+1000÷10×3/12=225(万元);
(2) 截至2×18 年3 月31 日的账面价值=1000-225=775(万元);
(3)自2×18 年4 月1 日至2×18 年年末计提的折旧额=775/(6×12-2×12-3)×9=155(万元);(4)2×18 年计提的折旧额=1000÷10×3/12+155=180(万元);
(5)2×18 年按照税法规定计算的折旧额=1000÷10=100(万元);
(6)确认递延所得税收益=(180-100)×25%=20(万元);
(7)会计估计变更对2×18 年净利润的影响= -[(180-100)-20]=-60(万元),或=-(180-100)×(1-25%)=-60(万元)。
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2023-05-18
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2023-05-18
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关于在培训与开发的实施过程中对培训与开发进行控制,下列的陈述中不正确的是( )。
2023-05-18
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在进行培训与开发需求分析时,人员分析包括的主要内容有( )。
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2023-05-18
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