A房地产开发公司属于增值税一般纳税人,与土地使用权及不动产相关事项的增值税税率均为9%,采用直线法进行摊销或计提折旧。有关业务如下:
(1)2×20年1月20日,A公司以拍卖方式取得一宗土地使用权,价款50 000万元,增值税进项税额为4 500万元,以银行存款转账支付,土地使用权的使用年限为50年。当日开始以出包方式建造办公楼。
(2)2×20年1月30日,A公司取得股东作为出资投入的一宗土地使用权及地上建筑物,土地使用权的价款为6 600万元,地上建筑物的价款为3 600万元,增值税进项税额为918万元,上述土地使用权及地上建筑物供管理部门办公使用,预计使用50年。
(3)2×20年3月20日,A公司以拍卖方式取得一宗土地使用权,价款100 000万元,增值税进项税额为9 000万元,以银行存款转账支付,土地使用权的使用年限为70年,并在该土地上出包建造住宅小区,建成后对外销售。
要求:根据以上资料编制相关会计分录。
2023-05-17
参考答案:
(1)2×20年1月20日取得时:
借:无形资产 50 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 4 500
贷:银行存款 54 500
2×20年年末摊销:
借:在建工程 (50 000/50)1 000
贷:累计摊销 1 000
(2)2×20年1月30日取得时:
借:无形资产 6 600
固定资产 3 600
应交税费——应交增值税(进项税额) 918
贷:实收资本 11 118
2×20年年末摊销:
借:管理费用 198
贷:累计摊销 (6 600/50)132
累计折旧 (3 600/50×11/12)66
(3)2×20年3月20日取得时:
借:开发成本 100 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 9 000
贷:银行存款 109 000
2023-05-16 从业资格外贸会计
根据合同法律制度的规定,债务人实施的下列行为中,债权人可以行使撤销权的是( )。
2023-05-16 从业资格外贸会计
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