A公司的所得税税率为25%,假定A公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整,税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。2×20年12月接到下列处罚书面通知书:(1)因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款300万元,至2×20年12月31日该项罚款尚未支付;(2)因违反税收法规的规定,接到税务部门的处罚通知,要求其支付罚款200万元。至2×20年12月31日,该项罚款尚未支付。
要求:做出A公司对该交易事项的会计处理。
2023-05-17
参考答案:
A公司的会计处理如下:
年末负债账面价值=500(万元)。
年末负债计税基础=500-0=500(万元)。
不形成暂时性差异。
借:所得税费用 [(1 000+500)×25%]375
贷:应交税费——应交所得税 375
2023-05-19 从业资格外贸会计
发货人托运货物的原始依据是( ),也是车站承运货物的原始凭证。
2023-05-19 从业资格外贸会计
按发货点固定车队,专门完成固定货运任务的运输组织形式是( )。
2023-05-19 从业资格外贸会计
2023-05-19 从业资格外贸会计
2023-05-19 从业资格外贸会计
2023-05-19 从业资格外贸会计
2023-05-19 从业资格外贸会计
对于适用本系统的用户信息的增加、删除、修改和对其授权是指( )。
2023-05-19 从业资格外贸会计
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