甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为10 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×19年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),2×19年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2×20年实际支付保修费用400万元,在2×20年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2×20年度因该业务确认的递延所得税费用为( )。
2023-05-17
B.-50万元
C.2500万元
D.0
参考答案:B
年末负债账面价值=500-400+600=700(万元);年末负债计税基础=700-700=0;年末累计可抵扣暂时性差异金额=700(万元);2×20年末“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2×20年末“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);递延所得税收益为50万元。
2023-08-22 从业资格外贸会计
2023-08-22 从业资格外贸会计
现金盘点后,应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是( )。
2023-08-22 从业资格外贸会计
2023-08-22 从业资格外贸会计
2023-08-22 从业资格外贸会计
2023-08-22 从业资格外贸会计
在对被审计单位库存现金实施监盘过程中,负责清点现金的应当是( )
2023-08-22 从业资格外贸会计
审计人员参加现金盘点后,应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是( )
2023-08-22 从业资格外贸会计
2023-08-22 从业资格外贸会计
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